Plan de trésorerie mensuel : notre guide pour les dirigeants

La trésorerie, c'est le nerf de la guerre en entreprise. On peut avoir un carnet de commandes bien rempli, un chiffre d'affaires qui progresse et pourtant se retrouver dans l'incapacité de payer ses fournisseurs ou ses salariés. Cette situation paradoxale touche chaque année des milliers d'entreprises qui n'ont pas anticipé leurs besoins de trésorerie.

Chez ASAGE, nous constatons régulièrement que les dirigeants qui suivent rigoureusement un plan de trésorerie mensuel évitent ces écueils et pilotent leur activité avec bien plus de sérénité. Voici notre guide complet pour construire et utiliser efficacement cet outil indispensable.

Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie mensuel ?

Le plan de trésorerie mensuel est un tableau prévisionnel qui recense, mois par mois, l'ensemble des encaissements et décaissements attendus sur une période donnée, généralement 12 mois glissants. Contrairement au compte de résultat qui raisonne en termes de produits et charges comptables, le plan de trésorerie se concentre exclusivement sur les mouvements réels d'argent.

Cette distinction est fondamentale. Une facture émise en janvier ne sera peut-être encaissée qu'en mars si vous accordez 60 jours de délai de paiement. Le plan de trésorerie prend en compte cette réalité et vous permet de visualiser votre solde bancaire futur, mois après mois.

L'objectif ? Anticiper les périodes de tension, identifier les besoins de financement à court terme et prendre les bonnes décisions au bon moment. C'est un outil de pilotage qui transforme l'incertitude en visibilité.

Pourquoi établir un plan de trésorerie est essentiel

Beaucoup de dirigeants pensent qu'ils peuvent gérer leur trésorerie "au feeling" en consultant régulièrement leur solde bancaire. C'est une erreur qui peut coûter très cher. Le solde d'aujourd'hui ne dit rien de celui de demain, surtout quand des échéances importantes approchent.

Les bénéfices concrets d'un plan de trésorerie :

• Anticiper les difficultés : vous identifiez plusieurs mois à l'avance les périodes où le solde risque de passer dans le rouge, ce qui vous laisse le temps d'agir

• Négocier sereinement : avec une vision claire de vos besoins, vous pouvez discuter avec votre banquier d'une ligne de crédit ou d'un découvert autorisé avant d'être en situation d'urgence

• Optimiser vos décisions : faut-il décaler cet investissement ? Intensifier les relances clients ? Négocier des délais fournisseurs ? Le plan de trésorerie vous donne les éléments pour décider

  
  

Chez ASAGE, nous accompagnons nos clients dans la mise en place de ce suivi. L'expérience montre que les entreprises qui actualisent mensuellement leur plan de trésorerie rencontrent beaucoup moins de difficultés financières.

Les composantes d'un plan de trésorerie efficace

Un plan de trésorerie se structure en trois grandes parties : les encaissements, les décaissements et le solde de trésorerie.

Les encaissements

Cette section regroupe toutes les entrées d'argent prévisibles. On y retrouve principalement les encaissements clients, qui constituent généralement la source principale. Il faut les estimer en tenant compte de vos délais de paiement réels, pas des délais théoriques. Si vos clients paient plutôt à 75 jours alors que vous leur accordez 60 jours, c'est cette réalité qu'il faut intégrer.

Ajoutez également les autres sources de revenus : remboursements de TVA, subventions attendues, produits financiers, cessions d'actifs prévues. Chaque euro qui entre dans votre compte doit figurer dans cette partie, au mois où il est réellement attendu.

Les décaissements

C'est la partie la plus dense, car les sorties d'argent sont multiples. On distingue généralement :

Les achats et fournisseurs : là encore, tenez compte des délais de paiement que vous négociez. Si vous payez vos fournisseurs à 45 jours, une facture reçue en janvier sera décaissée en mars.

Les charges de personnel : salaires, cotisations sociales, qui tombent à dates fixes chaque mois. Ces montants sont généralement prévisibles avec précision.

Les charges fixes : loyers, assurances, abonnements divers, qui reviennent régulièrement et sont faciles à anticiper.

Les impôts et taxes : TVA, CFE, impôt sur les sociétés, taxe sur les salaires... Ces échéances sont connues à l'avance et doivent absolument figurer dans votre plan.

Les investissements : tout achat d'équipement, de véhicule ou d'immobilisation doit être inscrit au mois du décaissement prévu.

Les remboursements d'emprunts : capital et intérêts, selon l'échéancier fourni par votre banque.

Le solde de trésorerie

C'est la ligne de résultat qui montre l'évolution de votre trésorerie mois après mois. On part du solde initial (celui du début de période), on ajoute les encaissements, on soustrait les décaissements, et on obtient le solde final du mois, qui devient le solde initial du mois suivant.

Mois	Solde initial	Encaissements	Décaissements	Solde final
Janvier	25 000 €	45 000 €	52 000 €	18 000 €
Février	18 000 €	38 000 €	41 000 €	15 000 €
Mars	15 000 €	55 000 €	48 000 €	22 000 €

Ce tableau simplifié illustre comment le solde évolue. Si un mois affiche un solde final négatif, c'est un signal d'alerte immédiat.

Comment construire son premier plan de trésorerie

La construction d'un plan de trésorerie demande de la rigueur mais reste accessible à tout dirigeant. Commencez par rassembler toutes les informations nécessaires : factures clients en cours, échéances fournisseurs, tableaux d'amortissement des emprunts, calendrier des charges sociales et fiscales.

Utilisez un tableur Excel ou un logiciel de gestion pour structurer votre document. Organisez-le en colonnes (un mois par colonne) et en lignes (chaque catégorie d'encaissement et de décaissement). Cette présentation permet de visualiser rapidement l'évolution sur plusieurs mois.

Pour les montants, partez de votre historique si votre entreprise existe déjà. Analysez vos trois à six derniers mois pour identifier les tendances. Si vous êtes en création, appuyez-vous sur votre business plan et sur les données du secteur.

Soyez prudent dans vos hypothèses : il vaut mieux sous-estimer légèrement les encaissements et surestimer un peu les décaissements. Cette marge de sécurité vous évitera les mauvaises surprises.

Intégrez systématiquement la saisonnalité de votre activité. Une entreprise du BTP sait que l'hiver peut être plus calme, un glacier anticipe un pic d'activité l'été. Ces variations doivent transparaître dans votre plan.

Actualiser et suivre son plan de trésorerie

Un plan de trésorerie n'est pas un document figé qu'on établit une fois pour toutes. C'est un outil vivant qui nécessite une actualisation régulière, idéalement chaque mois.

À la fin de chaque mois, comparez les réalisations aux prévisions. Quels écarts constatez-vous ? Les clients ont-ils payé comme prévu ? Les charges ont-elles respecté le budget ? Cette analyse permet d'affiner vos prévisions pour les mois suivants et d'identifier les tendances.

Ensuite, faites glisser votre prévisionnel : supprimez le mois écoulé et ajoutez un nouveau mois en fin de période pour maintenir une vision à 12 mois. Ce système de "rolling forecast" vous assure une visibilité constante sur l'année à venir.

Dans le cadre du pilotage financier de votre entreprise, nous recommandons également de mettre à jour le plan dès qu'un événement significatif survient : signature d'un gros contrat, perte d'un client important, investissement imprévu. L'objectif est que votre plan reflète toujours la réalité la plus actuelle possible.

Les signaux d'alerte à surveiller

Certains indicateurs dans votre plan de trésorerie doivent vous alerter immédiatement. Un solde négatif prévu sur un ou plusieurs mois est évidemment le signal le plus critique. Il indique que vous ne pourrez pas honorer vos engagements sans trouver des solutions de financement.

Une diminution progressive du solde mois après mois, même si elle reste positive, témoigne d'un déséquilibre structurel entre vos entrées et sorties. Ce phénomène ne peut pas durer indéfiniment et nécessite une action correctrice rapide.

Des écarts récurrents entre prévisions et réalisations suggèrent que vos hypothèses ne sont pas bonnes. Peut-être que vos clients payent systématiquement plus tard que prévu, ou que certaines charges sont sous-évaluées. Il faut corriger ces biais pour retrouver un outil fiable.

Les solutions pour améliorer sa trésorerie

Face à une tension de trésorerie identifiée dans votre plan, plusieurs leviers s'offrent à vous. Du côté des encaissements, vous pouvez intensifier les relances clients pour accélérer les paiements, proposer des escomptes pour paiement comptant, ou encore mettre en place l'affacturage pour certains clients.

Du côté des décaissements, négociez des délais de paiement plus longs avec vos fournisseurs, rééchelonnez certaines charges sociales si possible, ou différez les investissements non urgents. Attention toutefois à ne pas dégrader vos relations commerciales par des retards de paiement excessifs.

Si ces ajustements ne suffisent pas, des solutions de financement court terme existent : découvert autorisé, facilité de caisse, crédit de trésorerie. Votre plan de trésorerie sera justement l'outil indispensable pour négocier ces financements avec votre banque.

L'accompagnement ASAGE pour votre trésorerie

La gestion de trésorerie peut sembler technique, mais elle est accessible avec les bons outils et la bonne méthode. Dans le cadre de notre accompagnement du dirigeant d'entreprise, nous aidons nos clients à mettre en place leur plan de trésorerie mensuel et à l'exploiter efficacement.

Notre accompagnement comprend la construction du modèle adapté à votre activité, la formation à son utilisation, et un suivi régulier pour analyser les écarts et ajuster les prévisions. Nous vous aidons également à interpréter les résultats et à prendre les décisions qui s'imposent.

Notre approche repose sur trois piliers :

• La simplicité : un plan de trésorerie doit être compréhensible et utilisable au quotidien, pas un tableau incompréhensible

• La réactivité : nous vous alertons dès qu'une tension apparaît pour agir avant qu'il ne soit trop tard

• L'anticipation : notre expérience nous permet d'identifier les risques spécifiques à votre secteur et de les intégrer dans vos prévisions

Le plan de trésorerie mensuel n'est pas réservé aux grandes entreprises. Toute structure, de la TPE à la PME, peut et devrait l'utiliser. C'est un investissement en temps qui rapporte énormément en sérénité et en capacité de décision. Avec cet outil bien maîtrisé, vous pilotez votre entreprise en connaissance de cause, vous anticipez les difficultés et vous saisissez les opportunités au bon moment. La trésorerie n'est plus une source d'angoisse mais un élément maîtrisé de votre gestion.